Khóa luận tốt nghiệp: Quy trình kiểm toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH DV Tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán phía năm (AASCSC)

Tên đề tài:

Quy trình kiểm toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán phía Nam (AASCSC)

Ngành:

Kiểm toán

Tóm tắt nội dung tài liệu:

Khóa luận tập trung phân tích quy trình kiểm toán thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán phía Nam (AASCSC). Tài liệu bao gồm các chương:

• Chương 1: Cơ sở lý luận về kiểm toán thuế GTGT và thuế TNDN.
• Chương 2: Giới thiệu khái quát về công ty AASCSC.
• Chương 3: Thực trạng áp dụng quy trình kiểm toán thuế GTGT và TNDN tại AASCSC.
• Chương 4: Nhận xét, kiến nghị nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán thuế GTGT và TNDN trong kiểm toán BCTC tại AASCSC.

Nội dung chi tiết đi sâu vào các vấn đề cơ bản về thuế GTGT và TNDN, phương pháp hạch toán, trình bày trên báo cáo tài chính, kiểm soát nội bộ liên quan đến thuế, quy trình kiểm toán thuế VAT và TNDN, bao gồm các giai đoạn lập kế hoạch, thực hiện và hoàn thành kiểm toán. Tài liệu cũng đưa ra các ví dụ minh họa và phân tích các ưu điểm, tồn tại trong quy trình kiểm toán tại công ty AASCSC.

Mục lục chi tiết:

• Lời mở đầu
• Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
  • 1.1. Những vấn đề cơ bản về thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trên góc độ kế toán
    • 1.1.1. Những vấn đề cơ bản về thuế
      • 1.1.1.1. Khái niệm
      • 1.1.1.2. Đặc điểm của thuế
      • 1.1.1.3. Vai trò của thuế
    • 1.1.2. Thuế giá trị gia tăng
      • 1.1.2.1. Những vấn đề cơ bản về thuế GTGT
        • Khái niệm
        • Thuế GTGT có một số ưu điểm sau
        • Mục đích của việc áp dụng thuế GTGT
        • Đối tượng chịu thuế, người nộp thuế GTGT
        • Đặc điểm của thuế GTGT
      • 1.1.2.2. Hạch toán thuế giá trị gia tăng
        • 1.1.2.2.1. Phương pháp tính thuế GTGT được khấu trừ
          • Kế toán thuế GTGT đầu vào
          • Kế toán thuế GTGT đầu ra
        • 1.1.2.2.2. Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
      • 1.1.2.3. Trình bày và công bố khoản mục thuế GTGT trên báo cáo tài chính
    • 1.1.3. Thuế thu nhập doanh nghiệp
      • 1.1.3.1. Những vấn đề cơ bản về thuế TNDN
        • Khái niệm
        • Mục đích.
        • Đặc điểm của thuế TNDN.
        • Người nộp thuế TNDN
        • Căn cứ tính thuế
        • Thuế suất thuế TNDN
      • 1.1.3.2. Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ chủ yếu liên quan đến thuế TNDN
        • Tài khoản sử dụng
        • Chứng từ sử dụng.
        • Sơ đồ hạch toán thuế TNDN
      • 1.1.3.3. Trình bày và công bố thuế TNDN trên báo cáo tài chính
    • 1.1.4. Những vấn đề cơ bản về kiểm soát nội bộ liên quan đến thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp
      • 1.1.4.1. Kiểm soát hệ thống chứng từ, sổ sách liên quan đến thuế.
        • Chứng từ
        • Sổ sách
      • 1.1.4.2. Phê chuẩn đúng đắn các nghiệp vụ thuế.
      • 1.1.4.3. Phân công phân nhiệm trong việc lập hóa đơn, ghi nhận vào sổ sách liên quan đến thuế.
  • 1.2. Quy trình kiểm toán thuế VAT và thuế TNDN.
    • 1.2.1. Xác định mục tiêu kiểm toán khoản mục thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp trong các doanh nghiệp
    • 1.2.2. Kiểm toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp trong kiểm toán báo cáo tài chính
      • 1.2.2.1. Lập kế hoạch kiểm toán và triển khai thành chương trình kiểm toán thuế.
        • 1.2.2.1.1. Vai trò của giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
        • 1.2.2.1.2. Nội dung.
          • Lập kế hoạch kiểm toán chiến lược
          • Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể.
          • Hiểu biết về hoạt động kinh doanh của đơn vị được kiểm toán
          • Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng.
          • Thực hiện sơ bộ các thủ tục phân tích
        • 1.2.2.1.2.3. Xác lập mức trọng yếu và đánh giá rủi ro kiểm toán về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp...
        • 1.2.2.1.2.4. Lập chương trình kiểm toán
          • Chương trình kiểm toán thuế
          • Mục tiêu kiểm toán
      • 1.2.2.2. Thực hiện kiểm toán.
        • 1.2.2.2.1. Thủ tục phân tích đối với khoản mục thuế GTGT và thuế TNDN.
        • 1.2.2.2.2. Thử nghiệm chi tiết
          • Kiểm tra mẫu các hóa đơn
          • Xem xét số dư đầu kỳ.
          • Xem xét số phát sinh trong kỳ
          • Xem xét số đã nộp Nhà nước trong kỳ báo cáo
          • Xem xét số phải nộp tại thời điểm cuối kỳ.
        • 1.2.2.3. Hoàn thành kiểm toán
          • Mục đích của việc hoàn thành kiểm toán
          • Đánh giá kết quả và đưa ra ý kiến
• Chương 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN PHÍA NAM (AASCS)
  • 2.1. Lịch sử hình thành và phát triển
  • 2.2. Sơ đồ bộ máy tổ chức của AASCs
  • 2.3. Giới thiệu về chi nhánh AASCs tại Thành phố Hồ Chí Minh
    • 2.3.1. Quá trình hình thành và phát triển
    • 2.3.2. Mục tiêu và phương châm hoạt động của AASCS
    • 2.3.3. Các dịch vụ công ty kiểm toán AASCs cung cấp
    • 2.3.4. Kinh nghiệm trong kiểm toán Báo cáo Tài chính
• Chương 3: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐƯỢC ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN AASCS
  • 3.1. Khảo sát quy trình kiểm toán thuế được áp dụng trong kiểm toán BCTC tại công ty kiểm toán AASCs
    • 3.1.1. Mục đích khảo sát
    • 3.1.2. Phương pháp khảo sát
      • Đọc file hồ sơ quy định của công ty kiểm toán AASCs về quy trình kiểm toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp
      • Quan sát cách làm của KTV tại công ty kiểm toán AASCS
      • Phỏng vấn
  • 3.2. Kết quả khảo sát
    • 3.2.1. Khảo sát quy định của công ty kiểm toán AASCs về quy trình (thủ tục) phân tích có liên quan thuế GTGT và thuế TNDN để áp dụng cho việc kiểm toán các khách hàng
    • 3.2.2. Khảo sát thực trạng áp dụng quy trình kiểm toán thuế tại công ty kiểm toán AASCs cho các khách hàng qua minh họa
      • 3.2.2.1. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán
      • 3.2.2.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán
      • 3.2.2.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán
        • Kiểm tra giấy tờ làm việc
        • Lập báo cáo kiểm toán và thư quản lý
• Chương 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRONG KIỂM TOÁN BCTC ĐƯỢC ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN AASCS
  • 4.1. Nhận xét
    • 4.1.1. Nhận xét chung về quy trình kiểm toán báo cáo tài chính của công ty AASCs
      • 4.1.1.1. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán
      • 4.1.1.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán
      • 4.1.1.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán
    • 4.1.2. Nhận xét về quy trình kiểm toán thuế trong kiểm toán BCTC được áp dụng tại công ty kiểm toán AASCs.
      • 4.1.2.1. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán khoản mục thuế.
        • Ưu điểm
        • Tồn tại
      • 4.1.2.2. Giai đoạn thực hiện khoản mục thuế GTGT và thuế TNDN
        • Ưu điểm
        • Tồn tại
      • 4.1.2.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán
  • 4.2. Những kiến nghị có tính định hướng nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán thuế GTGT và thuế TNDN trên báo cáo tài chính của công ty AASCS
    • 4.2.1. Giai đoạn chuẩn bị
      • a. Về việc tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ
        • Hướng giải quyết.
        • Tác dụng.
      • b. Về việc xác lập mức trọng yếu.
        • Hướng giải quyết...
        • Tác dụng...
    • 4.2.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán
      • a. Về công việc chọn mẫu
        • Hướng giải quyết
        • Tác dụng.
      • b. Chương trình kiểm toán.
        • Hướng giải quyết
        • Tác dụng.
• Kết luận.
• Tài liệu tham khảo

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

• GTGT: Giá trị gia tăng
• TNDN: Thu nhập doanh nghiệp
• KTV: Kiểm toán viên
• BTC: Bộ tài chính
• NSNN: Ngân sách Nhà nước
• TSCĐ: Tài sản cố định
• TNCT: Thu nhập chịu thuế
• TNHH: Trách nhiệm hữu hạn