Thực Hành Nghiệp Vụ Kế Toán
Đề bài tập trung vào việc thực hành nghiệp vụ kế toán tại Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm. Công ty này là một doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân và áp dụng phương pháp kế khai thường xuyên, thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Các phương pháp tính giá được áp dụng bao gồm: giá nguyên vật liệu theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ và giá thành sản phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.
Tài liệu cung cấp thông tin về tình hình sản xuất và nguồn vốn của công ty vào đầu tháng 1 năm 2005, bao gồm số dư tổng hợp và chi tiết của một số tài khoản kế toán quan trọng. Cụ thể, tài liệu trình bày:
- Số dư tổng hợp của các tài khoản như Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng, Phải thu khách hàng, Phải thu nội bộ, Phải thu khác, Tạm ứng, Trả trước cho người bán, Chi phí chờ kết chuyển, Nguyên vật liệu, Công cụ - Dụng cụ, Chi phí SX-KD dở dang, Thành phẩm tồn kho, Hàng gửi bán, Tài sản cố định hữu hình, Xây dựng cơ bản dở dang, Khấu hao tài sản cố định, Vay ngắn hạn, Phải trả người bán, Chi phí trả trước, VAT phải nộp nhà nước, Phải trả công nhân viên, Phải trả nội bộ, Phải trả, phải nộp khác, Vay dài hạn, Nợ khác, Nguồn vốn kinh doanh, Quỹ đầu tư phát triển, Lỗ năm trước, Lợi nhuận chưa phân phối, Nguồn kinh phí sự nghiệp.
- Số dư chi tiết của một số tài khoản như Tài khoản 131 (Phải thu khách hàng) và Tài khoản 331 (Phải trả người bán).
- Thông tin chi tiết về Nguyên vật liệu (Tài khoản 152), Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ (Tài khoản 154), Thành phẩm (Tài khoản 155).
- Danh sách các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ, được đánh số thứ tự từ NV1 đến NV54, kèm theo ngày tháng và mô tả chi tiết từng nghiệp vụ.
- Các định khoản kế toán cho từng nghiệp vụ phát sinh.
- Bảng tính đơn giá sản phẩm cho Xi măng 2 và Xi măng 3.
- Các bút toán kết chuyển doanh thu, giá vốn và phân bổ chi phí quản lý cuối kỳ.